Seznam témat:
rozpis záloh a vyrovnání silniční daně
Funkce pro práci s kartami evidence vozidel jsou umístěny v hlavním menu :
Umístění funkce
Funkce evidence vozidel je určena pro evidenci vozidel, u který se bude následně uplatňovat silniční daň.
Karty vozidel je možné zadávat buď na základě evidence dlouhodobého majetku nebo přímo bude-li se jednat o vozidla soukromá, u které firma bude uplatňovat silniční daň. Vazby mezi evidencí dlouhodobého majetku a evidencí vozidel se předpokládá u firemních vozidel.
Pro potřeby silniční daně je potřeba též evidovat vozidla soukromá, za které bude firma platit silniční daň resp. evidovat všechna vozidla, která byla využita ke služebním cestám.
V kartách vozidel se evidují podklady pro následnou tvorbu záloh a vyrovnání silniční daně. Evidence vozidel, na rozdíl od evidence majetku, není vázaná na účetní období, ale na kalendářní rok, tak jak je to dáno zákonem o silniční dani.
Na základě informací uvedených v záhlaví, ročních údajích, případně zadaných slev, vyjímek či osvobození, se při uložení karty vozidla automaticky vypočítá předběžný roční plán silniční daně. Pak podle přednastavených období (pro ČR kvartálů, pro SR měsíců) se provede zaúčtování záloh. V posledním pátém kvartálu (12. měsíci) se provede zaúčtování vyrovnání buď samostatně a pak se vystaví přiznání k silniční dani nebo se zaúčtování vyrovnání provede zároveň s přiznáním.
Přímo v prohlížeči karet vozidel jsou umístěny funkce pro jednotlivé karty:
Prohlížeč karet - funkce pro práci nad kartami evidence vozidel
Popis funkcí
Funkce vyřazení karty vozidla se provede zápisem data vyřazení a případně poznámkou důvodu vyřazení z evidence. Funkce vyřazení karty vozidla z evidence je umístěna v záhlaví prohlížeče karet evidence vozidel. Vyvolání funkce se provede stiskem kombinace kláves Alt+V.
Zadání hodnot pro vyřazení karty vozidla
Provedou následující akce:
| • | karta se v prohlížeči evidence karet vozidel označí jako vyřazená |
| • | přepočte se silniční daň podle pravidel daných zákonem o silniční dani |
| • | dále se již nebude nabízet do přehledů, kde se vyžadují pouze vozidla zařazená v evidenci |
Vyřazení karty vozidla z evidence je možné provést přímo zápisem do karty vozidla.
Zápis vyřazení přímo do karty vozidla
Pokud je karta v evidenci vozidel svázaná s kartou v evidenci dlouhodobého majetku, tj. vznikla na základě informací v kartě dlouhodobého majetku, při vyřazení této karty v evidenci dlouhodobého majetku, se automaticky nabídne také vyřazení karty vozidla.
Funkce pro prohlížení a nastavení ročních údajů = informace pro výpočet silniční daně vázané s kalendářním rokem. Vyvolání funkce se provede stiskem kombinace kláves Alt+I
Roční údaje jsou ty které nemají trvalou povahu, tj. jejich obsah se může během let měnit. Před aktivací funkce volíte buď přehled všech období, za které se u vozidla vypočítala silniční daň nebo přímo prohlížení aktuálně nastaveného kalendářního roku
Volba zobrazení ročních údajů
Funkce pro prohlížení vypočítané silniční daně vázané s kalendářním rokem. Vyvolání funkce se provede stiskem kombinace kláves Alt+Z.
Volba zobrazení silniční daně
Funkce pro převod na středisko a historie umístění na středisko
Funkce pro převod na středisko karty vozidel a funkce kde je uložena historie umístění. Vyvolání funkce se provede stiskem kombinace kláves Alt+Z. Funkce pro sledování historie umístění na středisko karet vozidel je umístěna v záhlaví prohlížeče karet evidence vozidel. Vyvolání funkce se provede stiskem kombinace kláves Alt+U.
Funkce pro převod na referenta a historie umístění na referenta
Funkce pro převod na referenta karty vozidel a funkce kde je uložena historie umístění u referenta. Vyvolání funkce se provede stiskem kombinace kláves Alt+F. Funkce pro sledování historie umístění na referenta karet vozidel je umístěna v záhlaví prohlížeče karet evidence vozidel. Vyvolání funkce se provede stiskem kombinace kláves Alt+R
Funkce pro sledování slev u karty vozidel. Vyvolání funkce se provede stiskem kombinace kláves Alt+L.
Funkce pro nastavení prohlížeče karet vozidel. Vyvolání funkce nastavení sloupců v prohlížeči karet evidence se provede stiskem kombinace kláves Alt+ S.
Při pořízení nové karty vozidla jejímž vlastníkem je firma lze s výhodou použít informace z karet dlouhodobého majetku. Po vybrání pohybu program nabídne možnost využít informací z dlouhodobého majetku:
Po dotazu se nabídne seznam karet dlouhodobého majetku
Při výběru karty z evidence dlouhodobého majetku, která by se měla stát základem pro kartu vozidla, se provádí kontrola zda již karta nebyla vybrána, dále zda je karta vedena na kontě označeném v účetní osnově jako hmotný majetek.
Výběr ze seznamu karet dlouhodobého
Jakmile se základem pro kartu vozidla stane karta z evidence dlouhodobého majetku automaticky program předpokládá, že vlastníkem vozidla je firma, z toho pak následně vyplývá, že jednotkou pro výpočet silniční daně bude měsíc a plátcem daně firma.
Vazba na kartu dlouhodobého majetku
Zadá-li uživatel kartu vozidla na základě karty dlouhodobého majetku, pak některé údaje jsou automaticky předvoleny a tím i určen způsob a výše výpočtu silniční daně. Pak tedy je vozidlo firemní a u firemního vozidla je jednoznačně určena jednotka i plátce daně. Tyto jsou součástí ročních údajů.
Způsob výpočtu silniční daně
Výhodou vazby mezi kartami dlouhodobého majetku a je určitá provázanost mezi kartami evidencí vozidel a dlouhodobého majetku, kde prioritní evidence dlouhodobého majetku. Při provedení pohybů převedení na středisko a vyřazení program automaticky nabídne převedení na středisko nebo vyřazení také v evidenci vozidel.
Odstranění karty z evidence vozidel není to samé jako vyřazení karty. Při vyřazení se pouze nastaví datum vyřazení dle potřeb uživatele a provedou se úkony vázané s vyřazením tj. přepočet silniční daně tak aby odpovídala datu vyřazení.
Odstraněním se provede trvalé vymazání karty z evidence vozidel včetně všech ostatních záznamů spojených s touto kartou. Tedy včetně vypočtené silniční daně za všechna období, historie umístění...
Použitím funkce odstranit větu se nabídne seznam možností, jakým způsobem pracovat s kartou evidence vozidel.
Funkce odstranit větu u karet evidence vozidel
Popis funkcí:
| • | odstranění karty včetně hlavičky - provede trvalé vymazání karty z evidence vozidel, tedy včetně historie |
| • | odstranění ročních údajů - provede se trvalé odstranění ročních údajů. Historie týkající se předchozích účetních období zůstane zachována |
| • | vyřazení - nabídne se možnost zadání data vyřazení s následným přepočtem silniční daně |
Při prohlížení nebo jakékoliv práci s kartami evidence vozidel je možné mít v prohlížeči umístěn tzv. náhled karty, který umožňuje bez vstupu do karty mít některé informace okamžitě k dispozici
Náhled v prohlížeči k aktuálně nastavené kartě vozidla
Karty vozidel jsou určeny pro evidenci vozidel a následnému výpočtu záloh silniční daně včetně zaúčtování jednotlivých plateb, v konečné fázi pak slouží jako podklad pro podání silniční daně
V evidenci karet vozidel lze evidovat jak vozidla firemní, na základě evidence karet dlouhodobého majetku, tak vozidla soukromá, za které firma či sám majitel platí silniční daň resp. evidovat všechna vozidla, která byla využita ke služebním cestám.
Pro zakládání nové karty můžete využít údajů přímo z karet dlouhodobého majetku, pokud je evidované vozidlo zároveň v evidenci dlouhodobého majetku. Evidence vozidel je tedy postavená nad evidencí dlouhodobého majetku (firemní vozidla) rozšířené o soukromá vozidla, u kterých se bude uplatňovat silniční daň.
Záhlaví
Každá karta obsahuje tzv. hlavičku, to jsou ty údaje, které identifikují vozidlo.
Záhlaví karty vozidla (soukromé)
Jinak bude vypadat záznam v kartě vozidla firemního, které byla zadána na základě evidence dlouhodobého majetku. Pak veškeré informace, které je možné převzít z této evidence se doplní do karty vozidla (středisko, referent, datum zavedení do evidence...).
Pokud má karta vozidla vazbu na kartu v evidenci majetku, pak veškeré pohyby, případné převody na středisko, mezi referenty či vyřazení mají vliv i na kartu v evidenci vozidel
Záhlaví karty vozidla (firemní)
Popis položek:
| • | vlastnictví - pouze 2 možnosti, pokud je vozidlo firemní měla by mít karta vazbu na kartu v evidenci dlouhodobého majetku. Od nastavení se pak odvíjí výpočet silniční daně. |
| • | IČO - firma či soukromá osoba vlastnící vozidlo |
| • | multi - případná položka |
| • | v evidenci od-do - datum od - do, datum se vepíše automaticky při vyřazení. Nutně se nemusí dělat přes pohyb, stačí doplnit datum ukončení vlastnictví vozidla. |
| • | důvod vyřazení - nepovinný údaj, pouze pomocná informace |
Formulář pro zadání karty vozidla se kromě základních údajů skládá z více záložek:
Záložky - formulář karty vozidla
Záhlaví karty obsahuje informace trvalého rázu tovární značka, SPZ, měsíc a rok registrace, dále informace podle typu vozidla jako je obsah motoru nebo počet náprav a hmotnost vozidla. Tyto informace jsou v evidenci vozidel pro účely silniční daně nutné.
Záložka identifikace
Popis položek:
| • | typ-daň - položka vázaná na číselník, podle typu vozidla se předpokládá zadání obsahu motoru či počet náprav a hmotnost. |
| • | typ-daň - položka vázaná na číselník, podle typu vozidla se předpokládá zadání obsahu motoru či počet náprav a hmotnost. |
| • | měsíc a rok první registrace - položka je od 1.1.2008 důležitá při výpočtu slev |
| • | měsíc a rok první registrace - položka je od 1.1.2008 důležitá při výpočtu slev |
| • | datum vyřazení - datum vyřazení je doplněn při použití funkce pro vyřazení karty vozidla resp. je možné zadat datum vyřazení zde přímo do formuláře karty vozidla |
| • | položky nutné pro zadání a výpočet silniční daně - typ vozidla z pohledu daně, obsah motoru, počet náprav, hmotnost, kód sazby daně |
| • | kód sazby daně - sazba daně je určená u osobních vozidel obsahem motoru v cm2 a u všech ostatních počtem náprav a hmotností. Všechny tyto údaje jsou dané technickým průkazem vozidla ( obsah motoru, počet náprav, hmotnost ) a jsou to položky pouze informativní tj. nejsou povinné. Na výši sazby má ovšem vliv výběr z číselníku sazeb daně |
| • | kód sazby daně - sazba daně je určená u osobních vozidel obsahem motoru v cm2 a u všech ostatních počtem náprav a hmotností. Všechny tyto údaje jsou dané technickým průkazem vozidla (obsah motoru, počet náprav, hmotnost) a jsou to položky pouze informativní tj. nejsou povinné. Na výši sazby má ovšem vliv výběr z číselníku sazeb daně |
| • | homologace - Evropská homologace je jakési potvrzení o způsobilosti vozidla k provozu na pozemních komunikacích v zemích EU. Homologace je v předepsané skladbě vyznačena na výrobním štítku takového vozidla. Vždy začíná malým písmenem "e" a pokračuje jedno- či dvoumístným číslem, následuje hvězdička a číslo homologace a teprve za ním je klasické výrobní číslo. |
Na základě slev resp. vyjímek se upravuje výše vypočtené silniční daně. Dnes již není důvod slevy sčítat buď platí §6 odst.6 nebo §6 odst.8.
Záložka slevy
Může se jednat o tyto změny (účinnost od roku 2008):
| • | §6 odst.6 - Sazba daně se u vozidel snižuje o 48 % po dobu následujících 36 kalendářních měsíců od data jejich první registrace a o 40 % po dobu následujících dalších 36 kalendářních měsíců a o 25 % po dobu následujících dalších 36 kalendářních měsíců. |
| • | §6 odst.8 - u vozidel registr. v ČR do 31.12.1989 se sazba daně podle odstavců 1 a 2. zvyšuje o 15 % do konce roku 2008 a od roku 2009 o 25%. |
Formulář pro zadání slevy
Popis položek:
| • | typ změny daně - dnes již u snížení daně může být pouze odstavec 6, u zvýšení odstavec 8 paragrafu 6 Zákona o silniční dani |
| • | odstavec - dnes již může jít pouze o §6 odst.6 nebo §6 odst.8 Zákona o silniční dani - podle typu změny daně (zvýšení, snížení) |
| • | poznámka - automaticky se doplní popis slevy |
Informace o výši slev jsou uložena v číselníku slev. Tento číselník nemusíte tvořit je na to určena funkce přímo v menu. Pokud se výše slevy nezobrazuje, je pravděpodobné, že číselník pro aktuálně nastavený kalendářní rok není vytvořen.
Pokyn D-270 umožňuje SPZ odevzdat do depozita na úřad evidence vozidel a následně neplatit zálohu/daň za toto období.
Záložka vyjímky Roční údaje
Při výpočtu silniční daně se pro měsíce zadané v záložce vyjímek nebude počítat silniční daň
Umístění na středisku neslouží pouze pro snadnou identifikaci vozidla, zároveň slouží jako podklad pro zaúčtování záloh silniční daně. Je potřeba si uvědomit, že zaúčtování záloh se provádí za kvartál, pro zaúčtování se bude brát vždy naposledy nastavené středisko v rámci kvartálu.
U každého vozidla je evidována historie umístění
Umístění na referenta je určeno pouze pro potřeby inventurní.
Středisko i referent mají vazbu na umístění v kartě dlouhodobého majetku
Pro změnu umístění je dobré použít funkcí k tomu určených - převod na referenta a převod na středisko. Obě funkce jsou umístěny v záhlaví karet vozidel. Pokud se provedete zápis přímo do karty, ztratíte pak možnost sledovat historii umístění.
Při umístění evidence vozidla se provádí kontrola na duplicitu:
Kontrola umístění
Záložky poznámka, dokumenty, historie
V záložkách jsou umístěny pouze informace pro doplnění, možnost zápisu libovolné poznámky k vozidlu a seznam již zpracované silniční daně za předchozí období. Samozřejmě uložení dokumentů v elektronické podobě potřebných pro provoz vozidla.
Další technické parametry vozidla, které již nemají vliv na výpočet silniční daně.
Záložka doplňující údaje
Další technické parametry vozidla, které již nemají vliv na výpočet silniční daně.
Záložka evidenční data
Z karty vozidla je možné se odkázat na kartu dlouhodobého majetku, pokud karta vznikla na základě evidence dlouhodobého majetku (klávesou karta nebo klávesová zkratka Ctrl+F3).
Popis funkcí
| • | karta dlouhodobého majetku – pokud karta vozidla byla založena na základě již existující karty v evidenci dlouhodobého majetku, funkce vyvolá formulář karty DM |
| • | výpočet silniční daně – nabídne se formulář s ročním plánem průběhu silniční daně (řádné, opravné, dodatečné) s možností přepočtu |
| • | údaje pro rok … - aktivací funkce se zobrazí formulář pro zadání údajů vázaných s rokem s možností úpravy. Vždy se nabídnou údaje pro aktuálně nastavený kalendářní rok |
Informace, které se mění v čase a mohou být pro každý kalendářní rok jinak nastavené. Roční údaje při zavedení karty vozidla do evidence vozidel pro aktuálně nastavený kalendářní rok je nutné zadat. Pokud by roční údaje nebyly při zadání nové karty vyplněny automaticky se nabídne jejich zadání.
Pro všechny další roky je součástí ročního zpracování vždy vytvoření nových údajů pro následný kalendářní rok. Případně je možné kdykoliv roční údaje zadat resp. upravit dodatečně přímo u každé karty vozidla nebo použít funkce pro vytvoření informací pro výpočet silniční daně.
Bez zadání ročních údajů není možné vypočítat silniční daň
Umístění
Funkce pro prohlížení a úpravu ročních údajů je umístěna ve formuláři karty vozidla. Klávesou roční údaje nebo klávesová zkratka F4 lze pořídit aktuální údaje platné pro aktuálně nastavený kalendářní rok. Informace, které se mohou v čase měnit, počet měsíců, kdy je vozidlo v provozu, jednotka.....
Umístění funkce
nebo v záhlaví prohlížeče karet vozidel:
Umístění funkce
Pro vyvolání funkce ze záhlaví karet vozidel můžete použít kombinace kláves Ctrl + I. Pak je možné vybrat buď aktuální nebo jiný kalendářní rok
Výběr náhledu
Formulář pro zadání ročních údajů
Popis položek:
| • | jednotka - je vymezena vlastnictvím vozidla. U firemních vozů musí být nastaveno "měsíc" po celou dobu, kdy se silniční daň z vozidla vypočítává. Nastavení jednotky je možné pouze u vozidel soukromých kdy je možné zadat pouze počet dnů, kdy bylo vozidlo využíváno ke služebním cestám. Při sporné výhodnosti zadání jednotky měsíc nebo den si můžete ověřit výsledek výpočtu silniční daně pomocí funkce kontrolní výpočet silniční daně. Jednotka = měsíc, předpokládá se automaticky, že vozidlo v provozu po ty měsíce v roce, kdy je v evidenci. Počet jednotek se v rámci měsíce rovnají 1, pokud tedy nedojde ke změně počtu měsíců v kalendářním roce (zde se předpokládá gregoriánský kalendář) pak maximální počet jednotek v roce je 12 (samozřejmě, když jednotka = měsíc). Jednotka = den, je nutné zadat měsíce, kdy bylo vozidlo v provozu a kolik dnů v měsíci. |
| • | plátce daně - opět změna je možná pouze u vozidel soukromých. Tj. jedná-li se o vozidlo firemní, automaticky se předpokládá, že plátcem silniční daně je majitel vozidla = firma |
| • | osvobození od daně - vazba na číselník osvobození od daně |
| • | referent (stav k 1.1. příslušného kalendářního roku) - vazba na číselník referentů, změna je se provádí funkcí v prohlížeči |
| • | středisko (stav k 1.1. příslušného kalendářního roku) - vazba na číselník členění, změna je se provádí funkcí v prohlížeči |
| • | informace pro jednotlivé měsíce - podle nastavení v kartě vozidla a zadání ročních údajů jsou vypočteny zálohy silniční daně. |
Ostatní funkce
Aktivací jednotlivých tlačítek se vyvolají následující funkce:
Umístění funkcí ve formuláři pro roční údaje
| • | výpočet silniční daně - vyvolání funkce pro výpočet silniční daně (řádné přiznání) ve formuláři karty vozidla se provede stiskem klávesy F3 |
| • | kontrolní výpočet - vyvolání funkce pro kontrolní výpočet silniční daně ve formuláři karty vozidla se provede buď stiskem levého tlačítka myši na tlačítku pro aktivaci této funkce nebo stiskem klávesy Ctrl+F3. Funkce provede porovnání obou způsobů výpočtu silniční daně |
| • | opravné přiznání - vyvolání funkce pro výpočet silniční pro opravné přiznání daně ve formuláři karty vozidla se provede stiskem klávesy F4 |
| • | dodatečné přiznání - vyvolání funkce pro výpočet silniční pro dodatečné přiznání daně ve formuláři karty vozidla se provede stiskem kombinace kláves Ctrl+F4 |
Klávesovou zkratkou Ctrl+A lze označit všechny měsíce, po které je vozidlo v provozu, zároveň, pokud není v měsíci nastaven počet jednotek, nastaví se na 1.
U vozidel firemních se automaticky po dobu kdy je vozidlo v provozu nastaví pro každý měsíc počet jednotek 1 = měsíc.
Rozpis záloh a vyrovnání silniční daně
Slouží pouze pro informativní přehled, jak jsou podle zadaných ročních údajů, vypočteny zálohy resp. vyrovnání silniční daně a rozloženy do jednotlivých měsíců v kalendářním roce resp. kvartálů, s informací, zda již proběhlo zaúčtování záloh silniční daně a ve kterém kvartálu.
Umístění
Funkce jsou umístěny na formuláři karty vozidla:
Umístění funkce
Popis funkce
Při přepočtu pokud již byla záloha zaúčtována, není možné původní zálohy měnit, pouze rozdíl mezi skutečností a plánem se promítne do prvního měsíce nezaúčtovaného kvartálu. Případně do kolonky opravné resp. dodatečné přiznání. Sazby jsou rozepsány po jednotlivých měsících pro řádné přiznání.
Před uplynutím lhůty k podání daňového přiznání, může uživatel ještě podat tzv. opravné daňové přiznání. Zde ve formuláři pro výpočet silniční daně je uvedena i celková roční sazba opravného přiznání, pokud došlo k výpočtu.
Umístění funkce pro výpočet sazeb opravného přiznání - ve formuláři pro výpočet sazeb
Dodatečné daňové přiznání se podává až tehdy, když uživatel zjistí, že jeho daňová povinnost je jiná než jaká byla uvedena v řádném přiznání. Zde ve formuláři pro výpočet silniční daně uvedena celková roční sazba dodatečného přiznání.
Umístění funkce pro výpočet sazeb dodatečného přiznání - ve formuláři pro výpočet sazeb
Sazby za jednotlivé měsíce u řádného daňového přiznání jsou jednoznačně dány zadanými informacemi jak v kartě vozidla (typ vozidla, sazba daně), tak údaji závislých na příslušných kalendářních rocích (nastavená jednotka, počet jednotek za měsíc). Zálohy na silniční daň jsou vypočítávány automaticky resp. je možné provést přepočet přímo na příslušné kartě nebo provést hromadný přepočet všech karet.
U opravného a dodatečného daňového přiznání je možné vypočtenou sazbu daně přepsat.
Pro případnou kontrolu, je možné spustit test výpočtu
Funkce pouze informativní. Má význam pouze pro karty vozidel se soukromým vlastnictvím, kde je umožněna volba jednotky. Tj. funkce provede srovnání jak by vypadal výpočet silniční daně pro zadání jednotka = měsíc či jednotka = den. Samozřejmě jestliže je u vozidla zadána jednotka = měsíc, pak se vypočte silniční daň pro celou dobu,kdy je vozidlo v provozu bez ohledu na to zda bylo vůbec v daném měsíci použito. Při jednotce = den se počítá z jiné sazby a navíc pouze za dny kdy bylo vozidlo skutečně použito.
Test má význam pouze u vozidel soukromých, kde je možné se rozhodnout, zda platit silniční daň celkově za všechny měsíce, kdy bylo vozidlo v provozu nebo použít druhou možnost, za jednotlivé dny.
Podle výhodnosti je možné změnit typ sazby daně (roční - daná číselníkem sazeb daní nebo denní sazbou - parametry) ovšem pouze u vozidel soukromých
Kontrolní výpočet silniční daně pro obě jednotky
Příklad
Zadání dle dnů
Související témata