Odpočet DPH

Informace o DPH v je umístěna v kartě dlouhodobého majetku v záložce základní údaje:

Úprava odpočtu daně z přidané hodnoty (§78 zákona o dani z DPH) se týká karet dlouhodobého majetku, u kterých dojde v období pro úpravu daně ke změně účelu použití, která vede ke změně nároku na odpočet daně. Kde obdobím pro úpravu daně je období 5 po sobě jdoucích kalendářních let, počínaje rokem,kdy byl majetek = karta dlouhodobého majetku pořízen.

Úprava odpočtu DPH se týká karet dlouhodobého majetku pořízeného po 1.5.2004, včetně, u kterých dojde v období pro úpravu daně ke změně účelu použití, která vede ke změně nároku na odpočet daně.
Dalším aspektem pro výběr majetku k zahrnutí do změn je výše pořizovací hodnoty zadané v parametrech zvlášť pro hmotný a nehmotný majetek.

Funkce je určena pro nastavení počátečních stavů DPH v roce pořízení majetku, změny v účelu použití = provedení úpravy nastavení odpočtu DPH. Dále na základě pohybů a souvztažností pro zaúčtování odpočtu DPH možnost hromadného zaúčtování vypočteného odpočtu DPH u jednotlivých karet.

Na základě nastavení použití majetku v aktuálním období. Povinnost úpravy odpočtu vzniká při změně účelu použití.

Pak na základě nového nastavení buď vzniká povinnost nebo možnost úpravy odpočtu DPH, podle toho zda je výsledná hodnota kladná (tedy je nutno doplatit) nebo záporná (budeme požadovat vrácení DPH)

Úprava odpočtu DPH se provádí v posledním daňovém přiznání za kalendářní rok

plný nárok - na bez nároku nebo zkrácený nárok (tj. původně byl koeficient nastaven jako odpočet - změna na počítat nebo bez odpočtu)
krácený nárok - bez nároku (tj. původně koeficient nastaven na počítat - změna na bez odpočtu)

bez nároku - na plný nárok nebo krácený nárok (tj. původně byl koeficient nastaven jako bez odpočtu - změna na počítat nebo odpočet)
krácený nárok - plný nárok (tj. původně koeficient nastaven na počítat - změna na odpočet)

Jako všechno kolem karet majetku i zde se nastavení a úpravy odpočtu či DPH provádí pomocí pohybů:

•

oprava odpočtu DPH v kartě dlouhodobého majetku - nastavení informací o DPH v roce pořízení. Jedná se o nastavení počátečních stavů o informacích týkajících se zadání DPH v kartě dlouhodobého majetku. Oprava znamená změnu počátečního stavu tj. změna je nenávratná i při zrušení pohybu, informace zůstává v počátečním stavu karty.

•	úprava odpočtu DPH - pohyb je určen pro nastavení změny účelu použití u karet dlouhodobého majetku (počítat, odpočet, bez odpočtu). V případě, že u karty nastane změna ve způsobu použití, pak podle nastavené změny pak bude vypočten odpočet u karty za aktuální rok.

Nastavení položek pro případné provedení odpočtu nebo vyrovnání DPH se provádí buď přímo do karty dlouhodobého majetku při jejím pořízení, dodatečně pomocí typu pohybu "oprava", kdy se příslušné položky doplní nebo je možné využít speciálně k tomu určen typ pohybu "oprava DPH v roce pořízení".

Pohyb se používá se v případě, že tyto informace nebyly vyplněny při pořizování karty.

•	DPH - sazba DPH může nabývat hodnot bez daně, snížená sazba nebo sazba základní. Pro jednotlivé roky se pak výše sazby DPH může měnit. Nastavení sazeb DPH najdete v parametrech účetnictví a odbytu.

•	koeficient - koeficient udává zda je či není uplatněn odpočet DPH, nebo se bude provádět přepočet podle vypořádacího koeficientu. Pro výpočty odpočtů a vyrovnání DPH je důležité nastavení koeficientu - počítat, odpočet, bez odpočtu

•	částka DPH - výše částky DPH by měla odpovídat zadanému DPH. Částku DPH je možné automaticky vypočítat ze vstupní ceny a sazby DPH v roce pořízení použitím tlačítka pro výpočet DPH.

Funkce pro výpočet částky DPH ze vstupní ceny a sazby DPH v roce pořízení. Funkci aktivujete stiskem levého tlačítka myši na tlačítku. Použitím funkce tlačítka provede výpočet částky DPH ze sazby DPH pro období pořízení karty dlouhodobého majetku a vstupní ceny karty majetku:

Vstupní cena	100 000
Datum pořízení	4.2004
DPH	základní
Základní sazba pro rok 2004	22 %
Částka DPH	22 000 (100 000 / 100 * 22)

Pohyb oprava DPH v roce pořízení je svázán s pohybem oprava. Použití pohybu oprava DPH v roce pořízení se vyvolá příslušný formulář, po vyplnění formuláře pro pohyb oprava DPH v roce pořízení se provede změna přímo do karty dlouhodobého majetku pohybem oprava.

Jestliže příslušný pohyb oprava, bude doplněn v číselníku pohybů u pohybu oprava DPH v roce pořízení do následného pohybu, bude použit automaticky pro zápis změny DPH do karty.

Pro nastavení informací o DPH lze použít pohyb opravy a změnu položek zapsat přímo do příslušné karty.

Zadání sazby DPH a částky DPH přímo do karty dlohodobého majetku pohybem "oprava"

Pohyb je určen pro nastavení změny účelu použití u karet dlouhodobého majetku. Pro nastavení aktuální změny účelu použití je určen pohyb "úprava odpočtu DPH".

Formulář pro zadání změny v nastavení odpočtu DPH (pohyb "úprava odpočtu DPH")

Pohyb probíhá ve dvou fázích - nejdřív se na základě pohybu provede nastavení změny u karty a až jsou provedeny změny u karet (použitím pohybu u každé karty nebo hromadným nastavením, pokud se mění stejný koeficient u více karet). V prvním případě se pouze eviduje změna použití u karty.

Zaúčtování se provádí dávkovou akcí s použitím souvztažností uvedených u vybraného pohybu.

DPH na vstupu při pořízení x (UNO1 - UNO2) * počet zbývajících roků / 5

Při pořízení majetku nebyl uplatněn nárok na odpočet daně a nyní je majetek použit pro účely, kdy vzniká nárok na odpočet daně v plné výši:

karta pořízena v roce	2004 (po 1.5. 2004)
aktuální rok	2005
koeficient pro rok 2004	bez odpočtu (koef = 0)
koeficient pro rok 2005	odpočet (koef = 1)
DPH na vstupu	67 900
Odpočet	67 900 * (1 - 0) * 4 / 5 = 67 900

Při pořízení majetku nebyl uplatněn nárok na odpočet daně a nyní je majetek použit pro účely, kdy vzniká nárok na odpočet daně v plné výši:

karta pořízena v roce	2004 (po 1.5. 2004)
aktuální rok	2005
koeficient pro rok 2004	bez odpočtu (koef = 0)
koeficient pro rok 2005	počítat (vypočtený koeficient pro 2005 je 0,7)
DPH na vstupu	67 900
Odpočet	67 900 * (0,7 - 0) * 4 / 5 = 38 024

Při pořízení majetku byl uplatněn nárok na odpočet daně v plné výši a nyní je majetek použit pro účely, které jsou bez nároku na osvobozené plnění odpočet daně:

karta pořízena v roce	2004 (po 1.5. 2004)
aktuální rok	2005
koeficient pro rok 2004	odpočet (koef = 1)
koeficient pro rok 2005	bez odpočtu (koef = 0)
DPH na vstupu	67 900
Odpočet	67 900 * (0 - 1) * 4 / 5 = -67 900

Při pořízení majetku byl uplatněn nárok na odpočet daně v plné výši a nyní je majetek použit pro účely, které jsou zčásti pro osvobozené plnění bez nároku na odpočet daně:

karta pořízena v roce	2004 (po 1.5. 2004)
aktuální rok	2005
koeficient pro rok 2004	odpočet (koef = 1)
koeficient pro rok 2005	počítat (vypočtený koeficient pro 2005 je 0,7)
DPH na vstupu	67 900
Odpočet	67 900 * (0,7 - 1) * 4 / 5 = -16 296

Funkce pro hromadné nastavení koeficientu odpočtu DPH je umístěna v hlavním menu Majetek | Odpočet DPH | Úprava odpočtu DPH | Hromadné nastavení úpravy odpočtu DPH:

Hromadné nastavení stejné změny účelu použití (pohyb "úprava odpočtu DPH") pro více karet dlouhodobého majetku. Podle nastaveného výběru karet se provede změna koeficientu (účelu použití) pro všechny karty, které byly vybrány.

Hromadné nastavení koeficientu odpočtu DPH - výběr karet dlouhodobého majetku

Funkce pro hromadné nastavení koeficientu odpočtu DPH je umístěna v hlavním menu Majetek | Odpočet DPH | Úprava odpočtu DPH | Přepočet odpočtu DPH:

Provede přepočet u karet dlouhodobého majetku, u kterých byl v nastaveném období proveden pohyb úprava odpočtu DPH - změna účelu použití. Přepočet odpočtu by se měl provádět tehdy, až jsou nastaveny veškeré změny v nastavení změn ve způsobu použití majetku. V každém případě je doporučeno výpočet provést před následným zaúčtováním odpočtu DPH

Doporučeno provést před zaúčtováním, po provedených účetních závěrkách

Funkce pro hromadné nastavení koeficientu odpočtu DPH je umístěna v hlavním menu Majetek | Odpočet DPH | Úprava odpočtu DPH | Zaúčtování odpočtu DPH:

Funkce pouze provede zaúčtování vypočteného odpočtu DPH u karet, kde došlo ke změně účelu použití. Doklad je vytvořen na základě již zadaných pohybů "úprav odpočtu DPH" u karet dlouhodobého majetku. Stejný pohyb je použit i pro zaúčtování, s tím rozdílem, že zde jsou již použity souvztažnosti u pohybu.

Po vybrání typu pohybu "úprava odpočtu DPH" pro zaúčtování odpočtu DPH se vytvoří doklad na základě úprav u odpočtu DPH u karet DM a provede se zaúčtování do dokladu podle nastavených souvztažností.

Akce pro zaúčtování se spustí klávesou "zpracování", klávesa "přerušit" tuto akci ukončí s tím, že všechno se vrátí do původního stavu bez toho, že by se vytvořil doklad. Po řádném ukončení akce se vytvoří doklad o zaúčtování odpočtu DPH, dále informace o provedené dávce, která se uloží do seznamu "přehled zaúčtování DPH".

•	vytvoří doklad s odpočtem DPH za aktuální období. Doklad se vytváří na základě zadaných souvztažností u pohybu. U pohybu pak účetní odpisy musí být vždy nastaveno účtovat, jinak se celá akce neprovede.

Funkce zobrazí seznam karet, které budou zahrnuty do zaúčtování. Tj Všechny karty, u kterých se v průběhu roku změnil účel použití a byl zapsán pohyb "úprava odpočtu DPH". Funkci aktivujete stiskem levého tlačítka myši na tlačítku.

Při opakovaném zpracování se provádí program automaticky kontrolu, zda již nebylo zpracování provedeno. V případě, že ano, je umožněno opakované zpracování zároveň s provedením stornování dokladu:

Případně je možné dávku stornovat v přehledu zaúčtování DPH, a tak celou agendu otevřít k opětovným úpravám.

•	vytvoří doklad s odpočtem DPH za aktuální období. Doklad se vytváří na základě zadaných souvztažností u pohybu, u kterého musí být vždy nastaveno účtovat,jinak se celá akce neprovede.

Funkce je umístěna v hlavním menu Majetek | Odpočet DPH | Úprava odpočtu DPH | Přehled karet - odpočet:

Tento prohlížeč je obsahuje pouze karty u nichž byl na základě úpravy odpočtu DPH vypočten odpočet a je nenulový. Nad touto množinou záznamů jsou pak v záhlaví prohlížeče jsou funkce pro práci s odpočtem.

Umístění funkcí pro práci se seznam karet, u které splňovaly podmínky pro výpočet odpočtu DPH s vypočtenou hodnotou odpočtu

Funkce pro je určena pro zobrazení celkové částky úpravy odpočtu DPH za všechny karty. Vyvolání funkce se provede stiskem kombinace kláves ALT+O.

Funkce pro je určena pro přepočet odpočtu DPH (viz předchozí funkce). Vyvolání funkce se provede stiskem kombinace kláves ALT+P.

Seznam obsahuje karty dlouhodobého majetku s informacemi o vygenerovaném vyrovnání DPH. Obsahuje pouze karty, kde je vyrovnání DPH nenulové. Formulář je určen pouze pro prohlížení, případná změna se provede pouze hromadným přepočtem vyrovnání DPH.

Prohlížeč karet dlouhodobého majetku umožňuje získávat Informace o odpočtu DPH a vyrovnání DPH přímo z náhledu bez nutnosti otevírat formulář karty dlouhodobého majetku.

Náhled v prohlížeči karet dlouhodobého majetku s informacemi o odpočtu a vyrovnání DPH

Funkce pro zobrazení informací o historii odpočtu a vyrovnání DPH. Funkci aktivujete stiskem levého tlačítka myši na tlačítku.