Vyrovnání odpočtu DPH

Funkce je umístěna v hlavním menu programu, v kapitole Dlouhodobý majetek | Odpočet DPH | Vyrovnání odpočtu DPH....:

Zadání informací, na základě kterých probíhá výpočet vyrovnání DPH je umístěn v kartě dlouhodobého majetku v záložce základní údaje:

Zadání informací, na základě kterých probíhá výpočet vyrovnání DPH je umístěn v záhlaví prohlížeče karet dlouhodobého majetku, funkce technické zhodnocení:

Funkce je určena k vyrovnání odpočtu u odepisovaného hmotného a nehmotného majetku.

Vyrovnání odpočtu DPH se týká dlouhodobého majetku, u něhož byl při pořízení uplatněn zkrácený nárok na odpočet daně, a to v období 4 let po roce, kdy byl pořízen.

Rozdíl mezi vypořádacím koeficientem aktuálního roku a roku pořízení musí být větší než 10 procentních dílů.

Vyrovnání odpočtu DPH se provádí v posledním daňovém přiznání za kalendářní rok.

Základní podmínkou pro správné vyhodnocení funkce vyrovnání je zadání hodnoty DPH u karty dlouhodobého majetku resp. u zadaného technického zhodnocení.

Funkce umožní na základě těchto zadaných parametrů vybrat karty, které splňují požadavky a provede výpočet a uložení vyrovnání ke každé kartě. Dále pak pomocí pohybů pro zaúčtování vyrovnání a nastavených souvztažností u pohybu je umožněno takto vypočtené vyrovnání u jednotlivých karet dávkově zaúčtovat.

Vyrovnání se provádí 5 let nebo 10 let u nemovitého majetku po pořízení (včetně roku pořízení), pokud se koeficient mezi jednotlivými roky změní více jak o 10 procentních dílů. Vyrovnání odpočtu se uplatní u majetku pořízeného po 1.5.2004 a technického zhodnocení pořízeném po 1.1.2010.

Způsob provádění a algoritmus výpočtu je vymezen legislativou a je závislý dle legislativy podle data pořízení a to do 31.12.2010 a karty zavedené po 31.12.2010.

Vyrovnání odpočtu se týká nejen pořízení majetku nového (tedy pořízení nové karty typem pohybu "nový nákup"), ale s platností od 1.1.2010 též technického zhodnocení.

Budou zahrnuty pouze ty karty, u něhož byl krácen nárok na odpočet koeficientem.

Aby tedy byla karta zahrnuta do výpočtu vyrovnání DPH, musí být splněna následující zadání:

Výpočet vyrovnání DPH se týká karet dlouhodobého majetku, u něhož byl při pořízení uplatněn zkrácený nárok na odpočet daně a to v období 4 let po roce, kdy byl pořízen. Dalším aspektem pro výběr majetku k zahrnutí do změn je výše vstupní ceny, jejíž minimální výše pro aktuálně nastavené období je zadání v parametrech.

Datum pořízení u nové karty musí být větší nebo rovno 1.5.2004.

Datum pořízení u technického zhodnocení musí být větší nebo rovno 1.1.2010.

Rozdíl mezi vypořádacím koeficientem aktuálního roku a vypořádacím koeficientem v roce pořízení musí být větší než 10 procentních dílů.

Vyrovnání se provádí 5 let u veškerého dlouhodobého majetku, které splňuje

Vypořádací koeficienty pro jednotlivé roky jsou brány z obecných parametrů.

Aby tedy byla karta zahrnuta do výpočtu vyrovnání dle Novely zákona o DPH od 1.4.2011, musí být splněna následující zadání:

Výpočet vyrovnání DPH se týká karet dlouhodobého majetku je výše vstupní ceny, jejíž minimální výše pro aktuálně nastavené období je zadání v parametrech.

Datum pořízení u nové karty musí být větší nebo rovno 1.1.2011.

Datum pořízení u technického zhodnocení musí být větší nebo rovno 1.1.2011.

Rozdíl mezi vypořádacím koeficientem aktuálního roku a vypořádacím koeficientem v roce pořízení musí být větší než 10 procentních dílů.

Vyrovnání se provádí 5 let nebo 10 let u nemovitého majetku

Základní rozdíl je ve způsobu výpočtu vypořádacího koeficientu. Vypořádací koeficient je daný násobkem poměrného koeficientu (poměrný nárok na odpočet) a případného krácení daně DPH (odpočet, bez odpočtu, vypořádací koeficient při krácení).

Poměrný koeficient vyjadřuje, nakolik přijaté plnění souvisí s ekonomickou činností plátce a nakolik je či bude využíváno mimo ekonomickou činnost (např. k osobní potřebě).

Konečný vypořádací koeficient se dle §76 odst.2 zákona o DPH zaokrouhluje na 2 desetinná místa nahoru.

Pohyb je určen pro nastavení změny poměrného koeficientu (poměrný nárok na odpočet) u karet dlouhodobého majetku. Pro nastavení aktuální změny je určen pohyb "vyrovnání odpočtu DPH - změna procenta nároku".

Poměrný koeficient (vyjádřeného v procentech), ten vyjadřuje, nakolik přijaté plnění souvisí s ekonomickou činností plátce a nakolik je či bude využíváno mimo ekonomickou činnost (např. k osobní potřebě).

Pohyb je určen pouze k aktuálnímu nastavení poměrné výše odpočtu DPH. V kartě majetku je pak uveden počáteční stav a aktuální.

Pohyb vyrovnání DPH je určen pro zaúčtování vyrovnání DPH, které probíhá hromadně pro všechny karty, u kterých vyrovnání připadá v úvahu. U pohybu musí být zadány souvztažnosti pro zaúčtování vyrovnání.

Aby byla karta zahrnuta do zpracování a následně zaúčtováno vyrovnání DPH na základě souvztažnosti u pohybu pro vyrovnání DPH, musí být v kartě dlouhodobého majetku nastaven zkrácený nárok na odpočet daně. Umístění parametru je v záložce základních parametrů v podzáložce DPH.

Vyrovnání DPH = (DPH na vstupu při pořízení * (UNO1 - UNO2)/5) * zbývající počet let včetně roku prodeje

Vyrovnání DPH = (DPH na vstupu při pořízení * (UNO1 - UNO2)/10) * zbývající počet let včetně roku prodeje

Aby tento mechanismus fungoval je nutné v číselníku pohybů označit ty pohyby vyřazení, které jsou "prodej".

Při dávkovém zpracování se vybírají karty dlouhodobého majetku, u kterých je nastaven koeficient na počítat, s odpovídající pořizovací hodnotou (výše pořizovací hodnoty je dána parametrem zvlášť pro hmotný a nehmotný majetek) a kontroluje se rozdíl mezi aktuálním vypořádacím koeficientem a koeficientem v roce pořízení. A to v období 4 let po roce, kdy byl pořízen. Rozdíl mezi vypořádacím koeficientem příslušného roku a roku pořízení musí být větší než 10 %.

Jakmile karta splňuje tyto podmínky, je u ní vypočtena hodnota vyrovnání odpočtu DPH a ke kartě zapsána. Výše vyrovnání naleznete buď v kartě dlouhodobého majetku v záložce základní informace v podzáložce DPH nebo v náhledu prohlížeče karet dlouhodobého majetku "odpočet DPH".

Pro zpracování je nutné určit, zda uplatňovat veškeré změny nebo jen tam kde je to povinnost.

Na rozdíl od zaúčtování vyrovnání odpočtu DPH nemusí být u hromadného výpočtu resp. přepočtu vyrovnání odpočtu DPH nastaven měsíc prosinec.

Opakování funkce pro přepočet vyrovnání odpočtu DPH není omezeno do doby po provedeném zaúčtování, pak již není možné. V případě, že by nastal problém a bylo nutné přepočítat vyrovnání po zaúčtování, pak je nutné stornovat zaúčtování vyrovnání odpočtu DPH.

Při opakování funkce pro přepočet vyrovnání odpočtu DPH budou případné stávající záznamy o vyrovnání DPH zrušeny a nahrazeny záznamy z právě probíhající funkce přepočtu vyrovnání odpočtu DPH.

Funkce pro prohlížení karet dlouhodobého majetku s vyrovnáním odpočtu DPH různým od 0 v aktuálně nastaveném kalendářním roce, s možností zobrazení celkové sumy vyrovnání odpočtu DPH za všechny karty a nastavený kalendářní rok. Vyvolání funkce se provede stiskem levého tlačítka myši.

Funkce je umístěna v hlavním menu programu, v kapitole Dlouhodobý majetek | Odpočet DPH | Vyrovnání odpočtu DPH | Zaúčtování vyrovnání DPH:

Týká se dlouhodobého majetku, u něhož byl při pořízení uplatněn zkrácený nárok na odpočet daně. Pohyb vyrovnání DPH, resp. souvztažnosti zadané u pohybu, je zde použit pro zaúčtování vyrovnání DPH a provedení zápisu u karet. Vypořádací koeficienty pro jednotlivé roky jsou brány z obecných parametrů. Rozdíl mezi vypořádacím koeficientem příslušného roku a roku pořízení musí být větší než 10 %.

Zaúčtování vyrovnání se provádí pouze jednou ročně, při zaúčtování vyrovnání odpočtu DPH musí být nastaven poslední měsíc kalendářního roku = prosinec

Pokud bude nastaveno jiné období, než poslední měsíc kalendářního roku (samozřejmě všichni víme - je to prosinec), je na tuto skutečnost uživatel upozorněn:

Pro zpracování vyrovnání DPH je nutné určit, zda uplatňovat veškeré změny nebo jen tam kde je to povinnost.

Povinnost úpravy odpočtu vzniká - částka vyrovnání je záporná
Možnost úpravy odpočtu vzniká - částka vyrovnání je kladná

Zaúčtování se provádí dávkovou akcí s použitím souvztažností uvedených u vybraného pohybu.

•	vytvoří zápis pohybu o provedené úpravě odpočtu DPH ke kartám, u nichž byl vypočten v aktuálním období nenulový odpočet DPH.

•	vytvoří doklad s odpočtem DPH za aktuální období. Doklad se vytváří na základě zadaných souvztažností u pohybu. U pohybu pak účetní odpisy musí být vždy nastaveno účtovat, jinak se celá akce neprovede.

•	tato agenda se uzavře pro další manipulaci. Samozřejmě celá akce se dá stornovat a tím zpřístupnit období pro další změny.

•	do dávek o provedených zpracování se zapíše informace o zpracování

Funkce pro prohlížení karet dlouhodobého majetku s vyrovnáním odpočtu DPH různým od 0 v aktuálně nastaveném kalendářním roce vypočteném v předchozím přepočtu, s možností zobrazení celkové sumy vyrovnání odpočtu DPH za všechny karty a nastavený kalendářní rok. Vyvolání funkce se provede stiskem levého tlačítka myši.

Při opakovaném zpracování se provádí program automaticky kontrolu, zda již nebylo zpracování provedeno. V případě, že ano, je umožněno opakované zpracování zároveň s provedením stornování dokladu:

Případně je možné dávku stornovat v přehledu zaúčtování DPH, a tak celou agendu otevřít k opětovným úpravám.

•	vytvoří doklad s vyrovnáním DPH za aktuální období. Doklad se vytváří na základě zadaných souvztažností u pohybu. U pohybu pak musí být vždy nastaveno účtovat, jinak se celá akce neprovede.

•	tato agenda se uzavře pro další manipulaci. Samozřejmě celá akce se dá stornovat a tím zpřístupnit období pro další změny.

•	do dávek o provedených zpracování se zapíše informace o zpracování

Přehled karet splňující parametry pro zaúčtování vyrovnání odpočtu DPH

Funkce je umístěna v hlavním menu Majetek | Odpočet DPH | Úprava odpočtu DPH | Přehled karet - odpočet:

Tento prohlížeč je obsahuje pouze karty u nichž byl na základě úpravy odpočtu DPH vypočten odpočet a je nenulový. Nad touto množinou záznamů jsou pak v záhlaví prohlížeče jsou funkce pro práci s odpočtem.

Umístění funkcí pro práci se seznam karet, u které splňovaly podmínky pro výpočet vyrovnání DPH s vypočtenou hodnotou vyrovnání

Funkce pro je určena pro zobrazení celkové částky vyrovnání DPH za všechny karty. Vyvolání funkce se provede buď stiskem levého tlačítka myši nebo stiskem kombinace kláves Alt+ O.

Funkce pro je určena pro přepočet vyrovnání DPH. Vyvolání funkce se provede buď stiskem levého tlačítka myši nebo stiskem kombinace kláves Alt+ P.

Seznam obsahuje karty dlouhodobého majetku s informacemi o vygenerovaném vyrovnání DPH. Obsahuje pouze karty, kde je vyrovnání DPH nenulové. Formulář je určen pouze pro prohlížení, případná změna se provede pouze hromadným přepočtem vyrovnání DPH.

V prohlížeči karet dlouhodobého majetku je možné zvolit náhled s informacemi týkající se DPH. Tj. odpočtu DPH a vyrovnání odpočtu DPH včetně základních informací z karty dlouhodobého majetky týkající se DPH.

V případě, že jsou potřeba podrobnější informace včetně historie jak odpočtu tak vyrovnání DPH, není nutné vstupovat přímo do karty, ale pomocí funkce informace o odpočtu DPH získáte informace o historii.

Náhled v prohlížeči karet dlouhodobého majetku s informacemi o odpočtu a vyrovnání DPH

V seznamu jsou informace na základě zadání počátečního stavu při pořízení, případné změny po použití pohybů "úprava odpočtu DPH" resp. vygenerované vyrovnání DPH za jednotlivé roky.

Funkce je umístěna v hlavním menu Majetek | Odpočet DPH | Vyrovnání odpočtu DPH | Editace koeficientů pro odpočet DPH na kartách majetku:

Tento editor slouží k rychlé opravě typu použití a poměrného koeficientu majetku. Ve výběru se objeví karty majetku, který byl pořízen od 1.1.2011 včetně a starší karty, u nich došlo k technickému zhodnocení od 1.1.2011 včetně.

Režim provede na úvod přepočet vyrovnání DPH, pokud tomu nebrání předchozí zaúčtování.

Uživatel je vyzván k výběru pohybu pro Úpravu odpočtu DPH (typ pohybu 52) a pak výběru pohybu pro Vyrovnání odpočtu DPH (typ pohybu 55).

Následně se ukáže obrazovka řádkového editoru a obsluha může měnit Typ použití nebo Poměrný koeficient pro jednotlivé karty. jejich hodnoty jsou okamžitě zapisovány do databáze a mohou tak sloužit k přepočtu vyrovnání DPH. Okamžitě po změně je pro názornost přepočítána hodnota odpočtu, která se ale do databáze nepromítne.

Po ukončení editace je možno tlačítkem Zapiš provést přepočet vyrovnání DPH se zápisem do databáze. Pokud zvolí Storno,

přepočet se neprovede a je možno ho spustit individuálně volbou menu Majetek | Odpočet DPH | Vyrovnání odpočtu DPH | Výpočet vyrovnání odpočtu DPH.