SK §68D-daň na základe přijatia platby

Funkce je umístěna v hlavním menu programu v kapitole Účetnictví | DPH | SK §68D-daň na základe přijatia platby:

Osobitná úprava uplatňovania dane na základe prijatej platby za dodanie tovaru a služby §68D

Osobitná úprava upravuje možnosť platiteľa dane na základe splnených podmienok definovaných v zákone uplatniť DPH po prijatí platby. Osobitná úprava sa na strane príjemcu netýka len prihlásených platcov dane, ale všetkých platcov, ktorí prijmú od registrovaného platcu dane prijatú faktúru. V tomto prípade si odpočet DPH môžu uplatniť až po zaplatení (pripísaní platby na účet dodávateľa).

Vo formulári Obchodní partneri (úprava) bol doplnený checkbox Daň na základe prijatia platby. Pri jeho zaškrtnutí sa bude pri dokladoch prijatého plnenia (došlé faktúry, Interné doklady) predvypĺňať pole pre uplatnenie osobitnej úpravy. V prípade, že tento bude zaškrtnutý pri vlastnej firme, bude pre všetky doklady prijatého a uskutočneného plnenia predvyplnené pole pre uplatnenie osobitnej úpravy.

Pozor! Pri vlastnej firme sa pole zaškrtne iba v tom prípade, že Vaša firma si uplatňuje Osobitný režim.

Do formulára Číselné rady kníh (vkladanie) boli doplnené zadávacie okná SK §68D na zadanie účtov, na ktorých bude sledované účtovanie neuplatnenej DPH. Je potrebné vytvoriť nové analytické účty pre neuplatnenú DPH. Vyplnenie uvedených polí je povinné vo všetkých radách, do ktorých sa obstarávajú doklady prijatého plnenia. V prípade, že si vo vlastnej firme uplatňujete osobitnú úpravu, potom aj pri radách kníh uskutočneného plnenia.

V zmysle §68D odst. 3 sa Osobitná úprava vzťahuje na odplatné dodania tovarov a služieb, pri ktorých je platiteľ povinný platiť daň podľa §69 ods. 1. zákona. To znamená, že sa osobitná úprava vzťahuje na prijaté plnenia v tuzemsku, kde nedochádza k preneseniu daňovej povinnosti. Vo Vision ERP sa jedná o doklady s hľadiskom Tuzemsko, Tuzemsko výpočet zhora a EU odpočet DPH v inom čl. štáte pre IČ DPH SK v prípade splnenia registrácie platcu z iného štátu podľa § 4.

Ďalšou podmienkou pre Uplatnenie osobitnej úpravy je informácia na vydanej faktúre ‘‘daň sa uplatňuje na základe prijatia platby‘‘.

Do formulára Prijaté zdaniteľné plnenia a zálohy boli pridané pod textom ‘‘§68D – daň na základe prijatia platby‘‘ dva zaškrtávacie checkboxy.

Faktúra je v režime – pri zaškrtnutí sa uplatňuje DPH podľa Osobitnej úpravy.

Vyplňuje sa automaticky, ak obchodný partner má zaškrtnutý checkbox Daň na základe prijatia platby alebo je checkbox zaškrtnutý pri vlastnej firme pre všetkých obchodných partnerov.

Uplatniť DPH - tlačidlo na uplatnenie DPH v prípade, ak je došlá faktúra neuhradená.

Pri označenom checkboxe Faktúra sa vykoná zaúčtovanie na účty nastavené v účtovnej rade knihy.

Doklad prijatého plnenia, na ktorom bolo uplatnené osobitné opatrenie nemôže byť zároveň daňovým dokladom a zároveň dokladom, pri ktorom sa uplatňuje osobitné opatrenie. To znamená, že v prípade, ak sa k takémuto dokladu priradí záloha, ktorá nebola zdanená prostredníctvom Daňového dokladu z prijatej platby, nie je možné priradiť zálohu, ktorá nie je vo výške 100% Daňového dokladu. V prípade, že je na priradenú zálohu vystavený Daňový doklad z prijatej platby, je táto už zdanená pri inom doklade a Osobitný režim sa uplatní len pre čiastku faktúry zníženú o zdanenú zálohu.

Prijaté plnenie, pri ktorom bola uplatnená 100% nezdanená záloha, nepovažujeme za uplatnenie Osobitného režimu a je potrebné postupovať tak, že sa zaklikne Uplatniť DPH.

Zákon v §19 odst. 4 upravuje vznik daňovej povinnosti z prijatej platby, čím priamo ukladá, že na každý preddavok musí byť vystavený Daňový doklad z úhrady. Preto, ak Vám vznikne tento prípad, je potrebné od dodávateľa požadovať Daňový doklad z prijatej platby.

Dobropis na strane príjemcu nespadá do Osobitnej úpravy. Preto pri nahrávaní dobropisu je potrebné odškrtnúť Faktúra je v režime. O potrebe vykonať tento krok budete upozornení pri vystavovaní dokladu hláškou pri ukladaní dokladu a voľbe opravného dokladu.

Zjednodušené daňové doklady zväčša nespadajú do Osobitnej úpravy. Jedná sa najmä o doklady účtované na základe bločkov z ERP a iné hotovostné platby. Preto v radách kníh pokladní a bánk je funkcia pre uplatňovanie Osobitného režimu zakázaná. V prípade, že bude vo formulári označené pole zjednodušený, systém upozorní na nevhodnú kombináciu nastavených parametrov. Treba sa rozhodnúť či je kombinácia správna a potom potvrdiť. V opačnom prípade treba odstrániť označenie faktúra je v režime.

Daňový doklad na základe prijatej platby v prijatom plnení (došlé faktúry) vo Vision ERP sa vytvára ako nový daňový doklad. Čiže prijatá faktúra na základe §68D nie je daňovým dokladom a do vykazovania DPH vstupujú len daňové doklady vytvorené na základe platby. Tieto doklady je možné účtovať do rady vystavených faktúr pre daňové doklady z úhrad, ale odporúčame založiť pre ne samostatnú radu, prípadne aj s vlastnými analytickými účtami 343 pre lepšiu kontrolu týchto dokladov a DPH.

Zároveň je nutné túto radu prijatých dokladov zapísať do parametrů v Konfigurácia | Konforgurácia účtovníctva | Parametre účtovníctva zdieľané:

V záložke prijaté plnenie – SK – účtovná kniha a rada pre doklady uplatnenia dane je nutné nastaviť radu dokladov, do ktorých sa budú zapisovať daňové doklady, vystavené na základe prijatej platby:

Doklady, z ktorých je možné vystaviť daňový doklad na základe prijatej platby

Vystavenie daňového dokladu na základe prijatej platby je možné vykonať po:

•	Úhrade, resp. čiastočnej úhrade, od obchodnému partnerovi partnera doklad musí byť zaúčtovaný ako úhrada v banke, alebo v pokladni

•	Po zaúčtovaní vzájomného zápočtu pohľadávky a záväzku

•	Po vyrovnaní saldokonta cez interný doklad po skončení platnosti osobitnej úpravy.

Užívateľ sa môže rozhodnúť, či tieto doklady bude vystavovať denne, alebo mesačne pred vystavením priznania DPH. Na saldokonto doklad vystavený na základe prijatej platby nemá dopad, nakoľko zmeny sa premietajú na základe platby, resp. zápočtu.

Daňové doklady na základe prijatej platby sa vystavujú prostredníctvom funkcie, ktorá je umiestnená v menu Účtovníctvo/DPH/SK §68D daň na základe prijatej platby.

Po spustení funkcie sa otvorí prehliadač, z ktorého sa vytvárajú daňové doklady na základe prijatej platby.

Rozsah zobrazených dát je možné obmedziť stlačením ikony Zobraziť všetko/Len zmeny . Pri voľbe všetko sa zobrazia všetky prijaté faktúry, pri ktorých sa uplatňuje daň na základe prijatej platby. Pri voľbe Len zmeny sa zobrazia tie, pri ktorých je možné uplatniť daň na základe prijatej platby.

Daňový doklad na základe prijatej platby je možné vystaviť dvomi spôsobmi:

•	Hromadne – stlačením ikony Ku zvoleným faktúram vytvoriť daňové doklady uplatnenia sa vygenerujú daňové doklady na základe prijatej platby z označených faktúr:

•	Jednotlivo – rozkliknutím riadku prehliadača sa v riadkoch zobrazia účtovné zápisy, z ktorých je možné vytvoriť daňový doklad na základe prijatej platby. Stlačením funkcie F7 uplatniť úhrady DPH sa vytvorí doklad na označenom riadku:

Vytvorenie dokladu vystaveného na základe prijatej platby sa zobrazí v riadku dokladu. Následné opakované vytvorenie daňového dokladu už nebude povolené. Opakovanie je možné len po vymazaní dokladu touto funkciou vytvoreného.

Doklad vystavený na základe prijatej platby sa vytvorí do obdobia v ktorom je užívateľ prihlásený. Teda je na užívateľovi, či uplatní odpočet dane v období, do ktorého platba spadá, alebo uplatnenie presunie na iné obdobie.

Dodatočné daňové priznanie - v prípade, že užívateľ vytvorí daňový doklad na základe prijatej platby v inom roku, než je rok platby a je povinný k tomuto dokladu podať dodatočné priznanie DPH, zmení na vytvorenom doklade typ priznania a mesiac DPH.

Zaúčtovanie prebehne len na účtoch DPH - preúčtovanie z účtov, kde sa eviduje DPH z dokladu podľa §68d na účet daňových dokladov vytvorených na základe prijatej platby z rady dokladov.

V prehliadači prijatého plnenia sú doklady DPP podfarbia v poli plnenie označené číslicou 6.

Pri zápise došlej faktúry na základe prijatej platby zo zálohy musí byť na túto zálohu vystavený daňový doklad z úhrady. V prípade, ak by na zálohu daňový doklad nebol vystavený, DPH sa nevypočíta správne. Prijaté faktúry s uplatnením dane na základe prijatia platby nevstupujú do DPH. Do DPH vstupujú daňové doklady vytvorené na základe prijatej platby a zálohy, pri ktorých bola uplatnená DPH – vystavené DD.

Zmeny vo Vision ERP sa použijú len v prípade, že vlastná firma uplatňuje Osobitnú úpravu v zmysle §68d odst. 2.

Na formulári bol doplnený checkbox Daň na základe prijatia platby. Tento je zaškrtnutý pri všetkých hľadiskách, kde môže dôjsť k zdaniteľnému plneniu v zmysle §69 odst 1. a je na zvážení užívateľa, aby v takomto prípade posúdil, či doklad uskutočneného plnenia spadá pod ustanovenia Osobitnej úpravy.

Pri označenom checkboxe Daň na základe prijatia platby sa vykoná zaúčtovanie na účty nastavené v účtovnej rade knihy pre Osobitnú úpravu.

Pri uplatnení zálohy na uskutočnenom plnení, je nutné k tejto zálohe vopred vystaviť Daňový doklad o prijatí platby.

Na štandardnom tlačive faktúry sa v prípade zaškrtnutia checkboxu Daň na základe prijatia platby zobrazí v hlavičke tlačiva informácia ‘‘daň sa uplatňuje na základe prijatia platby‘‘. V prípade používania užívateľských tlačív Faktúr bude doplnenie tohto textu vykonané ako servisný zásah na základe objednávky zodpovedného užívateľa.

Daňový doklad na základe prijatej platby vo Vision ERP sa vytvára ako nový daňový doklad. Čiže vystavená faktúra na základe §68D nie je daňovým dokladom a do vykazovania DPH vstupujú len daňové doklady vytvorené na základe platby. Tieto doklady je možné účtovať do rady vystavených faktúr pre daňové doklady z úhrad, ale odporúča sa založiť pre ne samostatnú radu, prípadne aj s vlastnými analytickými účtami 343 pre lepšiu kontrolu týchto dokladov. Radu dokladov na základe prijatej platby treba vytvoriť pre typ fakturácie z rekapitulácií.

Vystavenie daňového dokladu na základe prijatej platby je možné vykonať po

•	Úhrade, resp. čiastočnej úhrade, od obchodného partnera - doklad musí byť zaúčtovaný ako úhrada v banke alebo v pokladni

•	Po zaúčtovaní vzájomného zápočtu pohľadávky a záväzku

•	Po vyrovnaní saldokonta cez interný doklad po skončení platnosti osobitnej úpravy.

Užívateľ sa môže rozhodnúť, či tieto doklady bude vystavovať denne, alebo mesačne pred vystavením priznania DPH. Na saldokonto vystavenie daňového dokladu na základe prijatej platby nemá dopad, nakoľko zmeny sa premietajú na základe platby, resp. zápočtu.

Daňový doklad na základe prijatej platby sa vystavuje z prehliadača uskutočneného plnenia prostredníctvom funkcie DPH:

Vystaviť doklad z uplatnením DPH z uhradených faktúr vo zvláštnom režime DPH.

Po stlačení funkcie sa zobrazí zoznam všetkých úhrad (vyrovnaní) vystavených faktúr, z ktorých je možné vytvoriť daňový doklad na základe prijatej platby.

V nasledujúcom kroku sa otvorí prehliadač fakturačných rád, do ktorých je možné daňový doklad na základe prijatej platby vytvoriť:

Zaúčtovanie prebehne len na účtoch DPH – preúčtovanie z účtov, kde sa eviduje DPH z dokladu podľa §68d na účet DPH daňového dokladu na základe prijatej platby z rady dokladov.

V prehliadači uskutočneného plnenia sa takéto doklady podfarbia v poli druh plnenia na bledomodro:

V prípade že užívateľ nevystaví DPP v období do ktorého spadá podľa dátumu dokladu ponúkne sa mu možnosť doplniť do predchádzajúceho neuzatvoreného obdobia. Tlačíto Áno.

Alebo sa vystavuje dodatočné daňové priznanie. Tlačítko Nie. Následne sa užívateľ môže rozhodnúť či doklad vytvorí, alebo sa vráti o krok späť.

Pri vytváraní vydanej faktúry na základe prijatej platby zo zálohy musí byť na túto zálohu vystavený daňový doklad z úhrady. V prípade, ak by bola uplatnená nezdanená záloha, DPH sa nevypočíta správne.

Funkcia sa použije v prípade, že u obchodného partnera sa skončilo uplatňovanie osobitnej úpravy v zmysle §68 odst.2. Prostredníctvom funkcie sa uplatní daň u dokladov u ktorých bola uplatnená osobitná úprava.

Po zvolení funkcie sa najskôr umožní zvoliť obchodného partnera, ktorý má nastavenú osobitnú úpravu, pokiaľ obsluha ukončí prehliadač krížikom alebo klávesnicou ESC, zobrazia sa všetky doklady, ktoré sú v režimu a nie sú uhradené, pokiaľ obsluha vyberie firmu, zobrazia sa tieto doklady len za zvolenú firmu.

Teraz môže obsluha vybrať (označiť) faktúry a stlačiť tlačítko. prehliadača

„Ukončiť zvláštny režim - Saldokonto zvolených faktúr previesť na nový prípad“

Funkcia zaúčtuje plnú úhradu faktúry a následne vloží novú položku dokladu, ktorou zavedie nový saldokontný prípad, zodpovedajúci faktúre v čiastke podľa zostatku saldokonta faktúry, pričom rozlíšenie VS nastaví na hodnotu 90000001 alebo vyššiu.

Tlačítko

slúži ku zvoleniu iného obchodného partnera v režime, alebo všetkých.

Po preúčtovaní dokladov na nový saldokontný prípad je potrebné vystaviť daňové doklady k dokladom u ktorých bola použitá funkcia na ukončenie uplatňovania osobitnej úpravy - v prehliadači §68D – daň na základe prijatej platby