Vystavení opravného daňového dokladu

Funkce pro vystavení opravného daňového dokladu (Alt+O) je umístěná v záhlaví prohlížeče dokladů uskutečněného plnění:

Funkce slouží k vytvoření opravného daňového dokladu k existujícímu daňovému dokladu za účelem:

•	změny sazby DPH (tím pádem i samotné DPH) - např. pro chybně použitou sníženou sazbu místo základní

Opravný daňový doklad lze vystavit jenom pro nestornované, nezálohové faktury a dodatečná přiznání.

V případě standardního opravného dokladu se dle typu fakturace původního dokladu (z položek nebo z rekapitulace) a dle dalších informací (např. o provedené částečné úhradě) nabídne uživateli seznam vyhovujících fakturačních řad pro výběr řady, do které bude opravný doklad pořízen, přičemž platí, že bez ohledu na typ fakturace vzniknou v rámci jednoho čísla dokladu vždy 2 druhy plnění, které odpovídají samostatným záznamům v tabulce hlaviček dokladů uskutečněného plnění (ovydfakthd):

1.	hlavní část s druhem plnění "opravný doklad" (ovydfakthd.druhpln = 2)

2.	tzv. "storno" část (ovydfakthd.opraveno = 2) s druhem plnění dle původního dokladu "faktura" (ovydfakthd.druhpln = 2) nebo "dodatečné přiznání" (ovydfakthd.druhpln = 6)

U původního (opravovaného) dokladu se uloží informace o existenci opravného dokladu (ovydfakthd.opraveno = 1).

Hlavní část opravného dokladu obsahuje kopie původních položek (resp. částek) opravovaného dokladu, zatímco "storno" část obsahuje vystornované původní položky (resp. částky). Oprava sazeb DPH (a tím pádem i samotné DPH) se provádí v hlavní části opravného dokladu, přičemž způsob opravy se liší dle typu fakturace (z položek nebo z rekapitulace).

Vztažné konto obou částí opravného dokladu se použije z původního dokladu (bez ohledu na nastavení fakturační řady).

"Storno" část opravného dokladu nelze editovat, vyjma zadání rekapitulačních částek u typu fakturace z rekapitulace.

V případě opravného dokladu za dlužníka v insolvenci uživatel zadá číslo insolvenčního řízení, zvolí výnosový účet a v případě potřeby zadá i jednotlivá chybějící členění pro účtování (středisko, činnost, ...). Opravný doklad se v tomto případě vždy generuje jako faktura z rekapitulace (na zbývající částku k úhradě) s jediným druhem plnění "opravný doklad" (ovydfakthd.druhpln = 2) se speciální identifikací (ovydfakthd.opraveno = 3), přičemž se účtuje výhradně o DPH.

I v tomto případě se u původního (opravovaného) dokladu uloží informace o existenci opravného dokladu (ovydfakthd.opraveno = 1).

K dokladu s typem fakturace z položek lze opravný doklad vystavit jak s fakturací z položek, tak s fakturací z rekapitulace.

Opravný doklad s fakturací z položek lze vystavit jenom na celou (původní) částku.
Pro částečně uhrazenou fakturu lze vystavit opravný doklad na zbývající částku pouze jako fakturu z rekapitulace (bez ohledu na typ fakturace původního dokladu).

Před výběrem fakturační řady pro vytvoření opravného dokladu je uživatel dotázán, zda si přeje vystavit opravný doklad jako fakturu z rekapitulace. Pokud ano, nabídnou se k výběru pouze fakturační řady s typem fakturace z rekapitulace a pokračuje se stejně, jako kdyby už původní doklad měl typ fakturace z rekapitulace - viz Opravný doklad s fakturací z rekapitulace.

Pokud se má opravný doklad vystavit jako faktura z položek, nabídnou se k výběru pouze fakturační řady s typem fakturace z položek a opravný doklad se vygeneruje následovně:

•	do hlavní části opravného dokladu se zkopírují všechny netextové fakturační položky z původního dokladu (ovydfaktit.typ <> 0)

"Storno" část opravného dokladu s fakturací z položek nelze editovat, změny lze provádět pouze v hlavní části opravného dokladu.

Opravovat sazby DPH lze jen v položkách hlavní části opravného dokladu. To, zda se při změně sazby přepočítává cena bez nebo s DPH, lze nastavit přímo na dialogu položky faktury (viz parametr "Při změně sazby DPH přepočítávat prodejní cenu..." na dialogu položky faktury), přičemž systém si toto nastavení pamatuje pro každého uživatele zvlášť.

Po změně sazby DPH se dle nastavení parametru "Při změně sazby DPH přepočítávat prodejní cenu..." přepočte buďto prodejní cena bez nebo s DPH.

Úpravy sazeb DPH se projeví v položkách účetního dokladu v zaúčtování DPH a celkové částky.

K dokladu s typem fakturace z rekapitulace lze opravný doklad vystavit jen jako fakturu z rekapitulace.

•	do rekapitulace hlavní části opravného dokladu se zkopírují rekapitulační částky z původního dokladu

•	do "storno" části se přenesou záporné kopie rekapitulačních částek původního dokladu

U opravného dokladu s fakturací z rekapitulace lze editovat rekapitulační částky i v jeho "storno" části.

"Storno" část opravného dokladu s možností editace rekapitulačních částek

Změnu sazeb DPH lze provést úpravou rekapitulačních částek opravného dokladu pomocí tlačítka "F6 Rekapitulace".

Po úpravě (a přeúčtování dokladu) se změny projeví v položkách účetního dokladu v zaúčtování DPH a celkové částky.

Před tvorbou opravného dokladu na (částečně) uhrazenou fakturu má uživatel možnost zvolit, zda se má doklad vystavit na zbývající částku k úhradě nebo na celou částku.

V případě, že (částečně) uhrazený původní doklad byl fakturován z položek, upozorní systém uživatele, že opravný doklad na zbývající částku lze vystavit jen jako fakturu z rekapitulace (během dotazu, zda doklad vystavit na zbývající částku).

Pokud se má opravný doklad vystavit na zbývající částku k úhradě, vypočte se tato částka s ohledem na existenci daňových a nedaňových úhrad původní faktury:

•	U výhradně nedaňových úhrad se zbývající částka k úhradě rozdělí poměrně na jednotlivé sazby daně opravovaného dokladu.

•

V případě, že na úhrady byly vytvořeny i daňové doklady z úhrad, postupuje se ve dvou krocích:
1. Nejdříve se od částek opravovaného dokladu odečtou částky daňových dokladů z úhrad zálohových plateb.
2. V případě, že existují i nedaňové úhrady, rozdělí se zbývající částka (po výpočtu dle bodu 1) poměrně na jednotlivé sazby daně.

U vygenerovaného opravného dokladu lze rekapitulační částky změnit dodatečně ručně (včetně "storno" části), a to bez ohledu, zda byla použita zbývající částka k úhradě nebo celková částka dokladu.

V případě, že měsíc DPH původního dokladu je starší než aktuální, zeptá se systém uživatele, zda si přeje pořídit opravný doklad jako dodatečné přiznání nebo řádné přiznání.

V případě dodatečného přiznání se jako měsíc DPH použije hodnota z původního dokladu, vše ostatní je stejné jako u řádného přiznání.

Změnit měsíc DPH opravného dokladu lze i dodatečně pomocí funkce Shift+Ctrl+M nad prohlížečem dokladů uskutečněného plnění.

Po stisku OK se zadaný měsíc DPH uloží jak do hlavní části opravného dokladu, tak do jeho "storno" části.

V případě, že je měsíc DPH starší než samotný měsíc dokladu, považuje se opravný doklad za dodatečné přiznání.

Opravný daňový doklad lze vystavit jenom pro nestornované, nezálohové faktury a dodatečná přiznání.

V případě, že původní doklad byl fakturován z položek a již byl částečně uhrazen, lze opravný doklad na zbývající částku vystavit jen jako fakturu z rekapitulace. Opravný doklad s fakturací z položek lze vystavit jenom na celou (původní) částku.

Změny lze provádět pouze v hlavní části opravného dokladu, "storno" část opravného dokladu nelze editovat (vyjma zadání rekapitulačních částek u fakturace z rekapitulace).

Opravný doklad se považuje za dodatečné přiznání v případě, že měsíc DPH je starší než měsíc dokladu.